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南通御順能源集團(tuán)有限公司
審計(jì)報(bào)告
CAC證審字[2023]0260號(hào)
中審華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)
南通御順能源集團(tuán)有限公司
審計(jì)報(bào)告及模擬財(cái)務(wù)報(bào)表
（2021年1月1日至2023年5月31日止）
目 錄 頁(yè) 次
一、審計(jì)報(bào)告 1-4
二、已審模擬財(cái)務(wù)報(bào)表
模擬合并資產(chǎn)負(fù)債表 1-2
模擬合并利潤(rùn)表 3
模擬合并現(xiàn)金流量表 4
模擬合并所有者權(quán)益變動(dòng)表 5-7
模擬母公司資產(chǎn)負(fù)債表 8-9
模擬母公司利潤(rùn)表 10
模擬母公司現(xiàn)金流量表 11
模擬母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表 12-14
三、模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注 1-81
審計(jì)報(bào)告
CAC證審字[2023]0260號(hào)
南通御順能源集團(tuán)有限公司全體股東：
一、審計(jì)意見(jiàn)
我們審計(jì)了南通御順能源集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“御順能源公
司”）按照后附模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注四披露的編制基礎(chǔ)編制的模擬財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2023年 5月 31日、2022年 12月 31日、2021年 12月 31日的模擬合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2023年 1-5月、2022年度、2021年度的模擬合并及母公司利潤(rùn)表、模擬合并及母公司現(xiàn)金流量表、模擬合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
我們認(rèn)為，后附的模擬財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照模擬財(cái)務(wù)報(bào)
表附注四披露的編制基礎(chǔ)編制。
二、形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)
報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于御順能源公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
御順能源公司管理層負(fù)責(zé)按照模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注四披露的編制
基礎(chǔ)編制模擬財(cái)務(wù)報(bào)表，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使模擬財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
在編制模擬財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，御順能源公司管理層負(fù)責(zé)評(píng)估御順能源
公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算御順能源公司、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。
治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督御順能源公司的模擬財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。
四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任
我們的目標(biāo)是對(duì)模擬財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤
導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表
作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。
在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并
保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：
1．識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的模擬財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)
險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。
2．了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目
的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。
3．評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披
露的合理性。
4．對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)
獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)御順能源公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)告使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致御順能源公司不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。
5．就御順能源公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)
的審計(jì)證據(jù)，以對(duì)模擬財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)全部責(zé)任。
我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事
項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。
我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲
明，并與治理層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施（如適用）。
五、其他說(shuō)明事項(xiàng)
我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注后附模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注四披露的
編制基礎(chǔ)的說(shuō)明。本模擬財(cái)務(wù)報(bào)表僅為擬實(shí)施的重大資產(chǎn)重組交易之目的編報(bào)。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。
關(guān)鍵詞：
